O fluxo de caixa é um instrumento de gestão financeira que reconhece todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da instituição, permitindo uma real avaliação do desempenho passado e projetado para um período futuro.
Com esse instrumento podemos verificar e comparar a saúde financeira da instituição. Aplicado em um projeto específico, permite a análise e respostas claras sobre as possibilidades de sucesso do investimento. No Clube, permite tomar decisões que envolvem aplicações financeiras e, em situações muito específicas, a necessidade de recursos extraordinários como transferências de recursos disponíveis em outros fundos.
Como o orçamento corrente pressupõe o equilíbrio ao final de cada exercício, é importante administrar os valores pagos pelos associados de forma antecipada, como no pagamento da anuidade da contribuição social ou no pagamento de temporadas de atividades esportivas, para que o fluxo de receitas e despesas se mantenha equilibrado.
Durante a pandemia do COVID-19, o fluxo de caixa originalmente previsto em todas as instituições (e no Clube não foi diferente) sofreu um impacto muito grande. Apresentamos a seguir algumas informações que permitem avaliar como a Diretoria tem atuado na gestão financeira desta crise.
O quadro abaixo resume as informações sobre a posição do nosso fluxo de caixa no final do mês de julho, de forma comparativa com o mesmo período do ano anterior.
A seguir, comentamos os grupos que compõem nossas receitas e despesas.
SALDO INICIAL
Como podemos observar, em 2020, já começamos o ano com um saldo ligeiramente inferior à 2019, resultado do pagamento menor de anuidades no mês de dezembro.
RECEITAS
Como resultado do período de suspensão de atividades, todas as receitas do Clube foram reduzidas. Em comparação com 2019, foram quase R$ 36 milhões, 24,4% de perda de receitas. As receitas projetadas para os meses de agosto a dezembro ainda apontam para uma perda relativa da ordem de 30%, especialmente nas receitas de restaurantes e lanchonetes.
DESPESAS
Já do lado das despesas, a redução acumulada no período foi R$ 35 milhões, quase 26% em relação a 2019. O ritmo de recuperação das receitas impõe a continuidade de medidas compensatórias em nossas despesas, com manutenção da redução de carga horária e salários e contratos.
SALDO ATUAL
Como resultado, o saldo do fluxo de caixa está quase R$ 1.7 milhões abaixo do que no mesmo período em 2019. O saldo do fluxo de caixa dos próximos meses, agosto a dezembro, refletirá a progressiva retomada das atividades e, portanto, das receitas e despesas correspondentes.
O monitoramento sobre o saldo fornecerá as informações necessárias para a Diretoria atuar com as medidas de contenção de despesas correspondente e, caso necessário, para a obtenção de recursos adicionais ao orçamento corrente para atingir a situação de equilíbrio necessária.